Счета 407, 302, 438 являются важным инструментом для организации и управления финансами. Они позволяют пользователям следить за своими расходами, доходами и сбережениями, а также помогают планировать и контролировать финансовую деятельность. Здесь мы постараемся осветить особенности работы с такими счетами, преимущества и недостатки их использования применительно к сфере ломозаготовки в текущих реалиях.

В предыдущей статье мы уже затронули особенности работы с различными планами счетов. Раскроем эту тему более детально.

407 план счетов является основным инструментом организации для ведения хозяйственной деятельности. Стоит запомнить, что на счёте такого типа хранятся средства организации. Такой счет подходит для большинства платежей и обычно не встречает серьезных проблем. 

Из существенных минусов: велика вероятность блокировки денежных средств на карте физического лица – ломосдатчика, так как по факту это перевод от юридического лица. Банк эмитент в рамках процедур AML (от англ. anti-money laundering – «противодействие отмыванию денег») может попросить обосновать факт происхождения денег и тут придется попотеть, так как сотрудники финансового мониторинга банка, как правило, далеки от понимания сферы ломозаготовки.

Сложность процедуры открытия 407 счёта будет отличаться от банка – к банку. Учитывая особенное внимание регулятора к ломозаготовительной отрасли, банки страхуют свои риски и детально изучают будущего клиента, вплоть до выездных проверок.

302 счет могут называть авансовым, транзитным и т. д. Это другой стандартный банковский счет, который также может использоваться для оплаты услуг и товаров. Правильно такой план счетов называется «Счет незавершенных расчетов», эти счета всегда выпускаются парами: 30233 и 30232. Особенность заключается в том, что сам счет 302 принадлежит кредитной организации, а денежные средства на нем бенефициару – юридическому лицу. Парами они выпускаются для отражения обязательств кредитной организации перед бенефициаром денежных средств (выплата на карту) на одном, а на втором отражаются обязательства юридического лица перед кредитной организацией (выплаченные денежные средства и комиссия кредитной организации).

Рабочая схема с использование для выплат 302 счета не всегда строится с параллельным открытием 407 счета в том же банке. Как правило, организации открывают только 302 счет для осуществления выплат за лом.

Здесь появляется один из минусов: при переводе средств (как правило, по Договору ИТВ) на данный вид счетов у банка, в котором вы ведете основной 407 счет для хозяйственной деятельности, могут возникнуть вопросы т. к. платеж на 302 счет всегда без НДС. По этой причине некоторые банки ставят заградительные тарифы на перечисления на 302 счета, открытые в других кредитных организациях.

Из плюсов: в случае блокировки ваших счетов по каким-либо причинам, сохраняется возможность использования средств на 302 счете т. к. это счёт банка. Кроме того, сложность открытия 302 счёта и внимание кредитной организации несколько ниже по сравнению с операциями с 407 счетом.

438 план счетов несколько непривычен для бухгалтеров, однако в нашей с вами парадигме, по сути, является аналогом 302 счета, но ведется как «Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций». Открывается в кредитной организации одновременно с 407 счетом, с которого и осуществляется авансирование 438 для дальнейших выплат на карты физических лиц – ломосдатчиков.